Handy-Ankauf mit Differenzbesteuerung § 25a an der Kasse

Der Ablauf

Vom Ankauf bis zum Weiterverkauf – vier Schritte, keine Excel-Liste.

1 · Ankauf an der Kasse

Kachel „Ankauf / Inzahlungnahme": Gerät, IMEI, Zustand, Ankaufpreis und geplanter Verkaufspreis, dazu Name und Anschrift des Verkäufers. Auszahlung bar oder per Überweisung. Wer ankaufen darf, legst du über die Berechtigung fest.

2 · Beleg und Einkaufsnachweis

Die TSE signiert den Ankaufbeleg. Dazu kommt der Ankaufbeleg als A4-PDF mit der Erklärung des Verkäufers, dass das Gerät sein Eigentum ist, und Feldern für beide Unterschriften.

3 · Gerät im Lager

Das Gerät liegt sofort als eigener Artikel „(gebraucht)" mit IMEI und Einkaufspreis im Bestand der Filiale und ist kassierbar. Dieselbe IMEI lässt sich nicht zweimal ankaufen, solange sie nicht verkauft ist.

4 · Verkauf mit § 25a

Beim Verkauf zieht die Kasse den Einkaufspreis aus dem Ankaufbeleg zur IMEI, rechnet die Differenz und druckt Bon oder Rechnung ohne Umsatzsteuerausweis mit dem Pflichthinweis.

Differenzbesteuerung beim Handy: so wird gerechnet

Kaufst du ein Gerät von jemandem, der dafür keine Umsatzsteuer schuldet – in der Praxis eine Privatperson –, hast du keinen Vorsteuerabzug. Würdest du beim Weiterverkauf die vollen 19 % aus dem Verkaufspreis abführen, wäre ein großer Teil der Marge weg. § 25a des Umsatzsteuergesetzes erlaubt deshalb, nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis zu versteuern.

Beispiel	Regelbesteuerung	Differenzbesteuerung § 25a
Ankauf von privat	300,00 €	300,00 €
Verkauf	450,00 €	450,00 €
Bemessungsgrundlage	450,00 € brutto	150,00 € Differenz
Umsatzsteuer (19/119)	71,85 €	23,95 €
Dir bleiben	78,15 €	126,05 €

Verkaufst du ein Gerät unter dem Einkaufspreis, ist die Differenz null – Steuer fällt keine an, verrechnet wird der Verlust mit anderen Geräten aber nicht.

Was das Gesetz dafür verlangt

Einkaufsnachweis je Gerät: Name und Anschrift des Verkäufers, Bezeichnung, Einkaufspreis, Datum
Kein Ausweis von Umsatzsteuer auf Bon oder Rechnung, auch nicht für Geschäftskunden
Pflichthinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung"
Getrennte Aufzeichnung von Verkaufspreis, Einkaufspreis und Differenz
Einzeldifferenz je Gerät, wenn der Einkaufspreis über 500 € liegt

Akviz erledigt alle fünf Punkte im Kassenvorgang. Wer gebrauchte Geräte an- und verkauft, sollte das außerdem bei der Gewerbeanmeldung angegeben haben – der Gebrauchtwarenhandel mit Handys gehört zu den überwachungsbedürftigen Gewerben (§ 38 GewO).

Kassenabschluss, Prüfung, Steuerberater

Im Z-Bon stehen die differenzbesteuerten Umsätze mit Brutto, Differenz und Steuer in einem eigenen Block, die Barankäufe ebenfalls. Der DSFinV-K-Export führt die Verkäufe mit dem dafür vorgesehenen Steuerschlüssel und die Ankäufe als Auszahlung; jede Verkaufsposition verweist auf ihren Ankaufbeleg. Im DATEV-Buchungsstapel landen die § 25a-Erlöse auf einem eigenen Konto, mit Differenz und Steuer im Buchungstext. Die Konten stimmst du einmal mit deinem Steuerberater ab.

Was (noch) nicht geht

Inzahlungnahme und Neuverkauf auf einem gemeinsamen Bon – es sind zwei Vorgänge.
Gesamtdifferenz nach § 25a Abs. 4 UStG – Akviz rechnet die Einzeldifferenz.
Ankauf von Unternehmern mit Rechnung und Vorsteuer läuft nicht über den Ankauf, sondern wie Neuware über die Hardware-Rechnung.
Differenzbesteuerte Artikel lassen sich nicht im Onlineshop-Modul anbieten.

Keine Steuerberatung. Ob die Voraussetzungen der Differenzbesteuerung im Einzelfall vorliegen, klärst du mit deinem Steuerberater.

Rückruf am selben Werktag

Zwei Minuten jetzt – und du weißt diese Woche, ob es passt.

Nummer da lassen, wir rufen zurück und zeigen dir Akviz per Bildschirm: Kasse, Lager, Kundenliste, Provisionen – mit Beispielen aus dem Fachhandel.

30 Minuten, kostenlos, kein Verkaufsdruck
Du sprichst mit dem Entwickler, nicht mit einem Callcenter
Umzug aus Excel oder der alten Kasse: Kunden und Artikel übernehmen wir aus deiner Tabelle

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Fragen

Handy-Ankauf und § 25a – die häufigsten Fragen.

Was ist die Differenzbesteuerung beim Handy-Ankauf?

Kauft ein Händler ein gebrauchtes Handy von einer Privatperson, kann er beim Weiterverkauf die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG anwenden: Die Umsatzsteuer wird nicht aus dem ganzen Verkaufspreis berechnet, sondern nur aus der Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis. Bei 300 € Ankauf und 450 € Verkauf sind das 23,95 € statt 71,85 € Umsatzsteuer.

Was muss auf dem Bon und der Rechnung stehen?

Bei differenzbesteuerten Verkäufen darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Pflicht ist der Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“. Akviz druckt beides automatisch: Kennung D auf dem Bon, Spalte „§ 25a“ ohne Steuersatz auf der Rechnung, dazu den Hinweistext.

Welchen Nachweis brauche ich für den Ankauf?

Je Gerät einen Einkaufsnachweis mit Name und Anschrift des Verkäufers, Bezeichnung des Geräts, Einkaufspreis und Datum. Akviz erzeugt dafür einen TSE-signierten Ankaufbeleg und zusätzlich einen Ankaufbeleg als A4-PDF mit Eigentumserklärung und Unterschriftsfeldern.

Wie bucht die Kasse den Ankauf?

Als Auszahlung, nicht als Umsatz: Der Ankauf wird über die TSE signiert, bei Barzahlung steht er im Kassenbuch, das Gerät geht mit IMEI und Einkaufspreis ins Lager der Filiale. Im Z-Bon stehen Ankäufe und differenzbesteuerte Umsätze in eigenen Blöcken.

Kann ich Ankauf und Verkauf auf einem Bon verrechnen?

Nein. Inzahlungnahme und Neuverkauf sind in Akviz zwei Vorgänge mit zwei Belegen. Auch die Gesamtdifferenz nach § 25a Abs. 4 UStG ist nicht umgesetzt – Akviz rechnet die Einzeldifferenz je Gerät, die bei Einkaufspreisen über 500 € ohnehin vorgeschrieben ist.

Brauche ich dafür ein eigenes Modul?

Nein. Ankauf und Differenzbesteuerung gehören zum Modul Kasse und sind in jedem Kassen-Paket enthalten, ab 49 € netto je Filiale und Monat. Zu den Preisen →

Handy-Ankauf mit Differenzbesteuerung nach § 25a. Direkt an der Kasse.